个人养老金政策解读

第一部分 基本概念

1.我国多层次多支柱养老保险体系包括哪些内容？

我国的多层次、多支柱养老保险体系由三个部分组成，也称三个支柱第一支柱是基本养老保险，包括职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，由国家、用人单位（集体）和个人共同承担，发挥保基本、兜底线的功能；第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位和职工个人共同缴费，采取个人账户方式管理，实行完全积累；第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险，具体包括个人养老金制度和其他个人商业养老金融业务两个部分。第二、三支柱都是对第一支柱的有益补充。

2.什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接。

3.个人养老金政策文件有哪些？

《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）、《个人养老金实施办法》（人社部发〔2022〕70号）、财政部、税务总局《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第34号）、《个人养老金投资公开募集证券投资基金业务管理暂行规定》（证监会公告）〔2022〕46号）、《关于保险公司开展个人养老金业务有关事项的通知》（银保监会〔2022〕17号）、《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号）。

4.为什么要参加个人养老金，参加个人养老金制度有什么好处？

一是可以在基本养老保险的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活；二是可以享受税收优惠政策；三是可以帮助个人理性规划养老资金；

5.哪些人可以参加个人养老金制度？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。

6.参加个人养老金整个流程是怎样的？

参加人通过以下五个步骤可完成相关操作：

第一步：通过全国统一线上服务入口和商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。

第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。参加人通过商业银行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。参加人可以选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的）或者综合所得汇算清缴时，享受税收优惠政策。

第四步：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。

第五步：通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，并转入本人社会保障卡。

另外，全国统一线上服务入口可查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。

7.已领取基本养老金，还能参加个人养老金吗?

根据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》 (国办发〔2022〕7 号)和《个人养老金实施办法》(人社部发 〔2022〕70 号)规定，参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，才可以参加个人养老金。已领取基本养老金的个人，由于基本养老金本身是免税的，没有必要参加个人养老金制度。也不再开立个人养老金账户。

8.个人养老金参保人员有年龄限制范围吗？退休人员可参加么？

只要是参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险，且尚未领取基本养老保险待遇的，都可以参加个人养老金制度，不受年龄限制。退休人员已领取基本养老保险待遇，不能参加个人养老金制度。

9.个人养老金制度为何实行个人账户制？

一是体现私有属性，归参加人所有。基本养老保险和企业（职业）年金都有个人账户，都归参保人所有。二是个人养老金账户作为参加个人养老金制度的唯一凭证便于记录参加人个人权益、享受税收优惠政策；三是个人账户制能够有效控制“入口”和“出口”，既便于参加人享受税优，也便于实现补充养老功能；四是通过个人养老金账户可以关联参加人第一、二支柱的参保信息，有利于统筹规划，促进多层次、多支柱养老保险体系的健康长远发展。

第二部分 开户

1.如何开立个人养老金账户和个人养老金资金账户？

参加个人养老金，需要开立两个账户：首先通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”和商业银行等渠道在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。其次在符合规定的商业银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益、领取个人养老金等。这两个账户都是唯一的，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。

需要说明的是，这两个账户是个人养老金制度内的账户，不同于基本养老保险和企业年金、职业年金的个人账户。

2.什么是个人养老金账户？

个人养老金账户是个人养老金信息管理服务平台为参加人开立的唯一账户，用于记录参加人参加个人养老金制度的各项权益，是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。

3.如何查询个人养老金账户？

可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多种渠道查询个人养老金账户。

4.什么是个人养老金资金账户？

个人养老金资金账户是指参加人在商业银行开立的，用于个人养老金缴费、归集收益、待遇领取和缴纳个人所得税的专用人民币结算账户（参照二类人民币结算账户管理）。

5.个人养老金资金账户账号是什么？

个人养老金资金账户账号，即商业银行为参加人开立的资金账号。

6.如何查询个人养老金资金账户账号？

可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”、商业银行等多种渠道查询个人养老金资金账户账号。

7.个人养老金账户余额如何查询?

目前，参加人办理个人养老金缴费并开展投资后，可通过个人养老金资金账户所属商业银行的柜面、手机APP等渠道，查询个人养老金资金账户余额。

8.参加机关事业单位养老保险的职工可以参加个人养老金吗?

参加城镇职工基本养老保险(含机关事 业单位养老保险)或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金。

9.部分超过法定退休年龄人群，如高级知识份子，未办理退休并领取基本养老保险待遇的，此类人群是否也能参与个人养老金？

可以。

10.企业可以为员工批量开立个人养老金资金账户吗？

可以。企业可以通过具备个人养老金开户资质的商业银行，为员工批量开立个人养老金资金账户，但需确保员工知情且同意开立。如有相关需求可联系当地商业银行办理。

11.开户失败原因

（1）开户时显示“申请人参保地行政区划不在试点范围内”

系统判断申请人参保地行政区划未在试点范围内，不满足开户条件。若参加人确实在先行城市参保，可携带个人权益记录单、参保证明等凭证和身份证件材料向商业银行申请办理。具体详询各商业银行。

（2）开户时显示“基本养老信息查询失败/基本养老保 险参保信息不存在/未查询到其社保账户信息”

系统判断申请人参保信息不存在，不满足开户条件。未参加基本养老保险的申请人不能办理个人养老金，如果申请人确认自己有参保记录且在试点城市，可携带个人权益记录单、参保证明等凭证和身份证件材料向商业银行申请办理。具体详询各商业银行。

（3）开户时显示“用户已领取待遇，不允许开户”

系统判断申请人已开始领取基本养老保险待遇，申请人无法开立个人养老金账户。

（4）开户时显示“已开立个人养老金资金账户”

系统判断申请人已开立个人养老金资金账户，参加人员只能选择一家商业银行开立唯一一个个人养老金资金账户。

（5）开户时显示“已开立个人养老金账户”

系统判断申请人已开立个人养老金账户，无需重复开立。后续处理可咨询开户行。

12.如果符合参加条件，但没有中国大陆身份证，仅有 台胞证/护照该如何开立个人养老金资金账户？

申请人可携带有效身份证件信息向商业银行申请办理，具体详询各商业银行。

13.个人可以更换个人养老金资金账户的开户行吗？

可以。参加人员可以每年两次变更个人养老金资金账户开户行，参加人员要求变更开户行的，需先向原开户银行申请，将原个人养老金资金账户变更为“转移”状态，并经人社部个人养老金信息平台审核通过后，可以选择其他商业银行开立新的个人养老金资金账户。同时应将原账户中的资金转移至新的个人养老金资金账户（已购买的个人养老金产品待赎回后再转移），全部转移后注销原资金账户。账户转移申请实时生效，参加人在原开户行申请“转移”成功后，即可至新账户行开立新的资金账户。

14.有了基本养老保险个人账户还要开通个人养老金账户吗？

有了基本养老保险个人账户也可以开通个人养老金账户，两者不冲突。 基本养老保险个人账户是基本养老保险的账户，个人缴费比例为本人缴费基数的8%，退休时按积累额除以对应的计发月数，即为本人的个人账户养老金。个人养老金账户是个人养老金制度内的账户，主要用于记录参加人参加个人养老金制度的信息。

15.个人养老金资金账户与现有的商业银行结算账户有区别吗？

个人养老金资金账户不同于现有的商业银行结算账户，个人养老金资金账户用于参加个人养老金制度、享受税收优 惠政策的基础的专用账户。该账户只能开立一个，实行限额管理，只能投资经金融监管机构批准的个人养老金产品，封闭运行账户内的资金只有达到领取基本养老金年龄等条件后方可支取。

16.个人养老金账户注销

个人养老金账户没有手动注销的概念。通过银行渠道开立的个人养老金账户仅可绑定该行的资金账户，超时（48小时，对外宣传口径三天）未绑定资金账户会自动注销；

通过全国统一服务入口（国家社保公共服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等渠道）开立的个人养老金账户可绑定任意行资金账户，无注销机制。

第三部分 缴费

1.个人养老金缴费有限额吗？

有。按照补充养老功能的定位和目标，目前每年缴费上限为12000元/年，超过限额不能缴存。缴费上限会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时调整。

2.个人养老金缴费方式有哪些？

为方便参加人，个人养老金支持多元化缴费方式，参加人可以使用现金、手机银行或个人网银等渠道向个人养老金资金账户缴费。详询各商业银行。

3.个人养老金缴费方式是什么样的？

参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，目前只要不超过年度缴费上限12000元/年，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

4.个人养老金需要交多少年?累积多久提取?

个人养老金没有最低缴费年限的规定，在领取基本养老保险待遇之前，参加人均可结合本人实际情况选择缴费年限。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国(境)定居，或者国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

5.个人养老金缴费是否可以中断？

可以。参加人可以根据自己的经济负担能力，灵活缴纳个人养老金。

6.已开立了个人养老金资金账户后，中途参加人由于工作变动或其他原因暂停缴纳个人基本养老保险，这期间是否影响个人养老金继续缴费？

不影响。

7.可缴存额度与税延额度分别是什么意思，有什么关系？

可缴存额度=12000-当年已缴纳个人养老金的金额。税延额度为每年12000元。

8.个人养老金个人缴费与委托单位缴费有何区别？

没有差别，缴存方式由参加人自主决策。

9.个人养老金能和社保同时缴纳吗？

可以同时缴纳。参加了基本养老保险的劳动者，可以自愿参加个人养老金。

10.个人养老金参加人到异地工作。个人养老金账户是否还需要同步转移？

不需要。个人养老金账户由国家统一的个人养老金信息管理服务平台，管理，不存在归属地概念。

11.参加人已办理退休，但希望继续缴存个人养老金是否可以？

暂不可以。

第四部分 领取

1.个人养老金的支取条件有哪些？

目前，符合以下条件的，参加人可申请支取个人养老金：（1）参加人员达到领取基本养老金年龄；（2）完全丧失劳动能力； （3）出国（境）定居；（4）患重大疾病达到一定条件；（5）领取失业保险金达到一定条件；（6）正在领取最低生活保障金等。（其中，4、5、6具体领取规程另行制定）参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

2.个人养老金怎么领取？

参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次 性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。参加人按月领取时， 可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。特殊情形下，例如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出。

3.个人养老金能领多少?

参加人能够领取多少个人养老金，取决于其领取时本人个人养老金资金账户的权益情况，包括账户内资金和个人养老金产品的投资情况。

4.个人养老金能支取到什么年龄，需要在多长时间内取完？

个人养老金能支取的年龄和支取多长时间，取决于本人个人养老金资金账户的权益情况，包括账户内资金和个人养老金产品，以及领取方式。当本人个人养老金资金账户无资金和个人养老金产品后，即不能再支取。

5.个人养老金可以随时支取吗？

个人养老金资金账户封闭运行，除达到国家规定的情况外，不得提前支取。

6.参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产如何继承？

参加人身故的，其个人养老金资金账户中的资产可以继承，如因身故等原因社保卡被注销的，在符合有关规定的前 提下，可以将资金账户内资金转移至参加人本人或继承人指定的其他银行账户。

7.个人养老金发放到哪里？

符合领取条件后，商业银行会按照个人选择的额度和方式把个人养老金划付到您的社会保障卡银行账户。

8.当达到领取条件后，参加人可选择按月、分次或一次性领取个人养老金待遇。

（1）这里的按月、分次或一次性领取，是在开户的时候就设定好支取的规则，还是领取时去设定支取的规则？

支取规则在领取时设定，参加人在具备待遇领取条件后，与本人开户商业银行协商确定。具体详询各商业银行。

（2）参加人应在哪里设定按月、分次或一次性领取的规则支取？

参加人在个人养老金开户商业银行设定支取规则。具体详询各商业银行。

（3）后续能否修改支取规则？

可以。具体详询各商业银行。

（4）若选择分月支取或者分次支取可以选择多少个月或 多少次进行支取？

参加人在具备待遇领取条件后，与本人开户商业银行协商确定。具体详询各商业银行。

（5）参加人在符合领取条件时领取个人养老金待遇前，比如，参加人达到当地规定的退休年龄时，是否需要做什么手续才可领取个人养老金待遇？

由参加人通过当地社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行。

9.参加人已退休或领取养老金，前往开户银行办理个人养老金支取，银行告知来电人退休信息未传送至银行端，导致无法完成个人养老金支取业务。

按照《关于全面实施个人养老金制度的通知》要求，参加人申请领取个人养老金，需经基本养老保险参保地社保经办机构核实，如不能领取，可咨询参保地社保经办机构。

10.个人养老金参加人误缴存至个人养老金账户的问题。

个人养老金参加人由于操作失误等原因缴费的，可以在该笔缴费计入个人养老金资金账户之日起（不含）5日内，通过开户银行线下网点提出撤回申请。参加人一个自然年度内可以申请撤回一次个人养老金单笔缴费。

开户银行应当按要求及时完善信息系统，经个人养老金信息管理服务平台核验后，为参加人办理撤回缴费业务。撤回单笔缴费不属于领取个人养老金，不按照领取个人养老金代扣代缴个人所得税。

第五部分 税收优惠

1.缴纳个人养老金时，如何享受税收优惠？

个人养老金采取递延纳税优惠，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。参加人在个人养老金资金账户的缴存信息，经过个人养老金信息管理服务平台汇总登记后，形成缴费凭证（即扣除凭证）。缴费信息将定时与国家税务系统共享，参加人可以通使用税务部门手机“个人所得税”APP在预扣预缴或汇算清缴时申报扣除。

有任职受雇单位的个人，可以通过手机“个人所得税”APP将扣除信息推送给任职受雇单位，或者将纸质缴费凭证提供给单位，在单位发工资时享受个人养老金扣除；也可以选择在次年个人所得税综合所得汇算清缴时办理扣除。个人养老金税收优惠政策自2022年1月1日起执行。

2.领取个人养老金时如何缴纳个人所得税？

参加人领取的个人养老金，不并入综合所得，不区分领取方式和领取额度，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。

参加人选择按月、分次或一次性领取个人养老金，均需缴纳领取金额3%的个人所得税。商业银行将按相关规定为参加人办理个人所得税代扣代缴。

3.参加个人养老金可以抵扣多少个税

参加人可以抵扣个税的额度与参加人的个人所得税应纳税额密切相关。一般来说，应纳税额越高，享受的税优就越大。

4.个人养老金获得的投资收益，需要缴纳个人所得税吗？

在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在待遇领取环节，目前投资收益与本金均需按照3%的税率缴纳个人所得税。

5.应纳税所得额是什么？

应纳税所得额就是应该缴纳个税的收入。工资收入的个人所得税计算，首先需要确定应纳税所得额，它等于收入扣 除起征点5000元/月、五险一金专项扣除、专项附加扣除等，根据结果再去对应适用的个税税率。

6.个人养老金账户在个人所得税APP上如何办理税基扣除手续？

可通过个人所得税 APP 办理税基扣除手续，操作步骤如下：个人所得税 APP 首页-常用业务-管理，添加“个人养老金扣除信息管理”至常用业务，保存并返回首页，通过：常用业务-个人养老金扣除信息管理，授权APP从个人养老金信息平台获取个人养老金数据，录入个人养老金缴费凭证上面的凭证编号或扫二维码，即可办理扣除。

7.如何查询个人养老金缴费凭证？

您可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，或通过本人开户的商业银行渠道，查询、打印个人养老金缴费凭证。

8.如何查看我是否享受了个税优惠？

您可通过个人所得税 APP 查询。

9.参与个人养老金，税率越高节税更多，但对于无需纳税的人群，支取时却要付3%个税，对于此类人群不适合，来电咨询时，是否有较为稳妥的应答话术？

建议对于主动咨询的申请人，明确介绍个人养老金的概念和税收优惠政策，在介绍其优势时重点侧重于强调个人养老金补充养老和帮助个人理性规划养老资金的优势。

第六部分 投资

1.个人养老金可以投资哪些金融产品？

个人养老金可以购买的金融产品采取名单式管理，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等，具体金融产品由金融监管部门确定，并在国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，以及金融行业平台同日发布和更新。进入名单的个人养老金产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征。参加人可以根据偏好选择购买名单中的金融产品。需要说明的是，个人养老金采取市场化运营，存在投资风险并由参加人本人承担，参加人需谨慎选择。

2.与金融产品相比，个人养老金产品有什么优势?

一是个人养老金产品经金融监管部门筛选后确定。二是部分产品（如公募基金和理财产品）降低了相应管理费用，更加优惠。

3.转入到个人养老金资金账户的资金若未进行投资，是否享受活期存款利息？

个人养老金资金账户内的资金未购买个人养老金产品的，按照商业银行人民币活期存款挂牌利率和计息方式计算利息。

4.个人养老金可以投资金融产品，但目前产品信息不明确，是否能有较明确的投资产品明细、投资方向、收益率等信息？

个人养老金产品，是指符合金融监管机构要求，运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值的金融产品。包括 个人养老储蓄、个人养老金理财产品、个人养老金保险产品、 个人养老金公募基金产品、国债等。具体详询各商业银行。

5.参加人在保险公司购买了个人商业养老保险，通过某商业银行扣款，开通个人养老金资金账户后，能否将该商业养老保险转至个人养老金资金账户享受节税优惠？

不能，个人养老金资金账户仅允许购买个人养老金产品，不能与商业养老产品相互转换。相关产品目录，可通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，以及金融行业平台等渠道查询。

6.个人养老金账户的钱能自由买卖基金销售平台的金融产品吗？

个人养老金产品由金融监管部门确定，并在国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，以及金融行业平台同日发布。个人养老金资金账户中的资金仅可以用于购买以上渠道发布的个人养老金产品，并通过正规渠道购买。